Reporting Of Incentive Aktienoptionen

Ausübung Aktienoptionen. Exercising eine Aktienoption bedeutet Kauf der Emittenten s Stammaktie zu dem Preis von der Option gewährt Preis, unabhängig von der Aktie Preis zu dem Zeitpunkt, wenn Sie die Option aussehen Siehe über Lager Optionen für weitere Informationen. Tip Ausübung Ihrer Aktie Optionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion Die steuerlichen Implikationen können stark variieren, um sicher zu sein, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Choices bei Ausübung Stock Optionen. Usually haben Sie mehrere Möglichkeiten, wenn Sie Ihre ausgeübten Aktienoptionen ausüben. Halten Sie Ihre Stock Optionen. Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigen wird, können Sie die langfristige Natur der Option nutzen und warten, um sie auszuüben, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Zuschusspreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie sind Bereit, Ihre Aktienoptionen auszuüben Denken Sie daran, dass Aktienoptionen nach einer Zeitspanne auslaufen. Aktienoptionen haben keinen Wert, nachdem sie abgelaufen sind. Die Vorteile dieser a Pproach sind. Sie verzögern jede steuerliche Auswirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, und die potenzielle Wertschätzung der Aktie, so dass der Gewinn, wenn Sie sie ausüben. Eine Ausübung einer Übung-und-Hold-Transaktion Cash-for-stock. Exercise Ihr Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen und dann die Aktie zu halten Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Bargeld oder Leihen auf Margin mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity Account als Sicherheiten, um die Option Kosten zu zahlen, Maklerprovisionen und Alle Gebühren und Steuern, wenn Sie für Margin genehmigt werden. Die Vorteile dieser Ansatz sind. Befestände von Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, einschließlich aller Dividenden. Potential Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen s Stammaktien. Initiate eine Übung-und-Sell - To-Cover Transaction. Exercise Ihre Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, dann verkaufen nur genug von den Aktien der Gesellschaft zur gleichen Zeit, um die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und Gebühren Die Erlöse y Ou erhalten von einer Übung-und-Verkauf-to-Cover-Transaktion werden Aktien von Aktien Sie können einen Restbetrag in bar erhalten. Die Vorteile dieser Ansatz sind. Erweiterungen der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, einschließlich jeder Dividenden. potential Wertschätzung von Der Preis für Ihr Unternehmen s Stammaktien. die Fähigkeit, die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und alle Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Eine Ausübung einer Übung-und-Verkauf Transaktion bargeldlos. With diese Transaktion, die nur verfügbar ist Treue, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihre Aktien zu kaufen und die erworbenen Aktien zur gleichen Zeit zu verkaufen, ohne Ihr eigenes Geld zu verwenden. Die Erlöse, die Sie von einer Ausübung und Verkauf erhalten werden, sind Gleich dem fairen Marktwert der Aktie abzüglich des Stipendienpreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Vermittlungsprovision und jeglicher Gebühren, die Sie gewinnen. Die Vorteile dieses Ansatzes sind die Erlöse aus Ihrer Übung Möglichkeit, die Erlöse zu nutzen, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihren Begleiter zu definieren Fidelity Account. Tip Kennen Sie das Ablaufdatum für Ihre Aktienoptionen Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive Stock Option Übung. Disqualifizierung Disposition Aktien verkauft vor spezifiziert Wartezeit. Zahl der Optionen 100.Grantenpreis 10.Fair Marktwert, wenn ausgeübt 50.Fair Marktwert, wenn verkauft 70.Trade Typ Übung und Hold 50.Wenn Ihre Aktienoptionen am 1. Januar wohnen, entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben Die Aktie Preis ist 50 Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis Sie zahlen die Aktienoption 1.000 an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Brokeragekonto Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70 Sie verkaufen Ihre 100 Aktien an der Aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die durch eine Aktienoption Transaktion erhalten wurden, müssen Sie. Notify Ihr Arbeitgeber dies schafft eine disqualifizierende disposition. Pay ordentliche Einkommensteuer auf die differen Zwischen dem Stipendienpreis 10 und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50 In diesem Beispiel, 40 a Aktie oder 4.000.Pay Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50 und dem Verkaufspreis 70 In diesem Beispiel, 20 a Anteil oder 2.000.Wenn Sie gewartet haben, um Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr zu verkaufen, nachdem die Aktienoptionen ausgeübt wurden und zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum, würden Sie Kapitalgewinne und nicht gewöhnliches Einkommen zahlen , Auf den Unterschied zwischen dem Stipendienpreis und dem Verkaufspreis. Ausübung von Incentive-Aktienoptionen Neue Berichtsanforderungen. Januar 14, 2011.Joe Albero, Partner - Tax Services. Am 1. Januar 2010 müssen Unternehmen jede Anreizaktienoption ausüben Die IRS. Reporting Requirements. In früheren Jahren hatte die IRS keine Meldepflicht in Bezug auf die Ausübung von Anreiz Aktienoptionen ISOs und Arbeitgeber waren verpflichtet, nur eine Informationserklärung an Mitarbeiter Ausübung Optionen jetzt ab Januar Y 1, 2010, ist jedes Unternehmen verpflichtet, ein Formular 3921 mit dem IRS einzureichen, um jede Ausübung einer ISO während des Jahres zu melden. Das neue Formular 3921 wird die folgenden Informationen an die IRS. die ausstellende Körperschaft Name und Identifikationsnummer zu veröffentlichen. Der Name des Mitarbeiters und die Sozialversicherungsnummer. Nach dem Datum, an dem die Option dem Arbeitnehmer gewährt wurde, wurde die Option vom Angestellten ausgeübt. Der Ausübungspreis je Aktie. Der Marktwert eines Aktienanteils am Tag der Option war Ausgeübt und die Anzahl der Aktienbestände, die gemäß der Ausübung der Option übertragen wurden. Fälligkeitsfristen. Die Einreichungsfristen für Formular 3921 entsprechen denen des Formulars 1099. Die Fristen sind wie folgt. Januar 31 Die Informationserklärung muss den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden. 28. Februar Frist für die Einreichung von Bewerbungsunterlagen Formulare 3921 mit IRS. März 31 Frist zur elektronischen Einreichung Formulare 3921 mit IRS-Formularen müssen elektronisch eingereicht werden, wenn Steuerzahler Dateien 250 oder mehr Formulare 3921 mit den IRS. Penalties für Late F Ilings. Failure rechtzeitig Datei ein Formular 3921 für jede ISO-Übung kann dazu führen, dass die IRS Beurteilung einer Strafe von 100 pro Einreichung. Beachten Sie eine 409A Bewertung. Alle der berichtspflichtigen Informationen ist leicht verfügbar, außer für den fairen Marktwert bei der Ausübung für private Unternehmen Es kann für private Unternehmen schwierig sein, den Marktwert ihrer Aktien zu bestimmen Wenn eine private Gesellschaft eine Bewertung hat, die entweder für 409A oder Fair Value Zwecke durchgeführt wird, kann diese Bewertung bei der Bestimmung des Marktwertes bei der Ausübung hilfreich sein Die Bewertungstermine können vor allem in Zeiten dramatischer Erhöhungen oder Abnahmen des Aktienbestandes Schwierigkeiten bereiten. Der auf dem Formular 3921 ausgewiesene Aktienmarktwert kann die Einkommensteuerpflicht des Mitarbeiters beeinflussen. Im Gegensatz zu einer nicht qualifizierten Aktienoption ist die Ausübung einer ISO Nicht als ein steuerpflichtiges Ereignis an den Optionsinhaber für regelmäßige Einkommensteuerzwecke angesehen werden. Aber die Ausbreitung zwischen dem Optionsausübungspreis und dem fairen Markt Wert am Tag der Ausübung ist als steuerpflichtiges Einkommen für alternative Mindeststeuer AMT Zwecke enthalten Daher wird eine ISO-Übung erhöhen die Einkommensteuer-Haftung für Steuerpflichtige unterliegen AMT Die neue IRS-Berichterstattung Anforderung wird die IRS, um die AMT Präferenz Anpassung wie berichtet entsprechen Auf dem Formular 3921 auf die Einkommensteuererklärung des Mitarbeiters Die Unternehmen können in Zeiten großer ISO-Übungen zusätzliche Bewertungsarbeiten durchführen, so dass die Mitarbeiter sich sicher fühlen, dass der gemeldete Wert angemessen ist. Für weitere Informationen oder für die Unterstützung bei der Erfüllung dieser Berichtsanforderungen wenden Sie sich bitte an Joe Albero bei Frank, Rimerman Co LLP. Introduktion zu Incentive Stock Optionen. Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkäufe, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern angeboten Bei einem Unternehmen, von Top-Führungskräften bis hin zu den custodial staff. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption als Anreiz-Aktienoption bekannt, die in der Regel nur angeboten wird, um Schlüssel Mitarbeiter und Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder Qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann ausgegeben Der Angestellter übt sein Recht aus, die Optionen auf den Ausübungstermin zu erwerben. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Anders als nicht-gesetzliche Optionen, das Angebot Zeitraum für Anreiz-Aktienoptionen ist immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der vor dem Mitarbeiter ca N Ausübung der Optionen Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Währung Zeitplan, dass Mitarbeiter investiert werden können Ein Fünftel der Optionen, die jedes Jahr gewährt werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium Der Mitarbeiter ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr aus Grant. Exercise Method Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, die sie können Auf verschiedene Weise ausgeübt werden Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit Bieten einen sofortigen Gewinn für den Arbeitnehmer. Clawback Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die Optionen zurückzurufen, wie wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als d verlässt Eid, Invalidität oder Ruhestand, oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, sind ISOs üblicherweise Nur angebotene Führungskräfte und / oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was diese Optionen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung abhebt. Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um zu erhalten Die Steuervergünstigung Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager machte mindestens zwei ye Nach dem Erteilungsdatum und einem Jahr nach Ausübung der Optionen Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltefrist entsprechen. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion melden Als Einkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, wird die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder langfristig melden Kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen melden. Beispiel Steve erhält 1.000 Nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später aus, wenn die Aktie bei 40 Aktie gehandelt wird und dann 1.000 Aktien verkauft Von seinen Anreizmöglichkeiten sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizbestand ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchen melden muss Element von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten haben Das Jahr der Ausübung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO Disposition melden. Es ist zu beachten, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Ausübung zurückzuhalten Ses, so diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, sollten darauf achten, Gelder für Bundes-, Landes - und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA zu bezahlen. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristig gemeldet werden Kapitalgewinne auf der 1040, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer beurteilt, die große Mengen bestimmter Einkommensarten haben, wie z. B. ISO-Schnäppchenelemente oder kommunale Anleiheinteressen Um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag an Steuern auf Einkommen zahlt, die ansonsten steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie Kann die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Plan D. Die Bottom Line Incent übertragen werden Ive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen zum Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater.